Закрытие ИП при наличии налоговой задолженности

Закрытие индивидуального предпринимательства при наличии налоговой задолженности часто воспринимают как способ "обнулить" проблемы перед налоговой службой.

На практике это не так. Прекращение статуса ИП действительно возможно даже при недоимке, но сам долг никуда не исчезает: после внесения записи в государственный реестр обязательства могут быть предъявлены уже физическому лицу.

Более того, к налоговой сумме способны добавиться пени, штрафы, расходы на взыскание и задолженность по страховым взносам.

Для владельца информационного агентства вопрос особенно чувствительный.

В этой сфере нередко используются договоры с авторами, редакторами, фотографами, корреспондентами, рекламодателями и площадками распространения контента.

При закрытии бизнеса важно не только подать заявление о прекращении деятельности, но и аккуратно завершить расчеты, сдать отчетность, сохранить документы и понять, какие обязательства перейдут на бывшего предпринимателя.

Ниже разберем процедуру по шагам, типичные ошибки и практический алгоритм действий.

Можно ли закрыть ИП, если есть задолженность по налогам

Да, наличие налоговой задолженности само по себе не является основанием для отказа в государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая служба не должна требовать предварительно погасить каждый рубль недоимки, чтобы принять заявление о закрытии.

Это важное отличие статуса ИП от некоторых процедур, связанных с ликвидацией юридических лиц.

Однако возможность закрыть ИП не означает освобождение от обязанности заплатить. Предприниматель прекращает специальный статус, но остается гражданином, на котором числится долг.

Если недоимка не погашена добровольно, налоговый орган может направить требование, вынести решение о взыскании и использовать предусмотренные законом меры, включая обращение взыскания на денежные средства и имущество.

Отказ в регистрации прекращения деятельности возможен по другим причинам. Например, заявление заполнено с ошибками, не совпадают паспортные данные, отсутствует необходимая подпись, нарушен порядок подачи или в отношении гражданина уже идет процедура банкротства с обстоятельствами, влияющими на регистрационные действия.

Отдельно стоит проверять наличие задолженности по обязательным платежам и отчетности, но сама по себе сумма долга не блокирует закрытие.

У предпринимателя может возникнуть логичный вопрос: если долг все равно останется, зачем закрываться? Ответ зависит от ситуации. Если бизнес фактически остановлен, прекращение статуса помогает не накапливать новые фиксированные страховые взносы и не создавать дальнейшие обязанности по текущей деятельности.

Но закрываться "вслепую" тоже рискованно: после даты прекращения все равно могут потребоваться итоговые декларации, платежи за период работы и документы по сотрудникам.

Какие виды задолженности встречаются у предпринимателя

Под словом "налоговый долг" обычно объединяют несколько разных обязательств. У информационного агентства это может быть задолженность по налогу при упрощенной системе, патенту, налогу на профессионально не связанные с ИП операции, страховым взносам за себя, платежам за работников, а также пени и штрафы.

Для правильного расчета нужно разложить общую сумму по видам.

Чаще всего предприниматель сталкивается со следующими категориями:

• налог по итогам работы на упрощенной системе налогообложения;
• авансовые платежи, которые не были перечислены в течение года;
• страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за самого предпринимателя;
• дополнительный взнос на пенсионное страхование с дохода выше установленного порога;
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, если в редакции были штатные работники;
• пени за просрочку;
• штрафы за непредставление деклараций, расчетов или нарушение сроков уплаты.

Отдельный риск возникает при наличии работников. Информационное агентство может работать не только с трудовыми договорами, но и с гражданско-правовыми соглашениями.

Если исполнитель фактически подчинялся внутреннему распорядку, регулярно выполнял одну и ту же функцию и получал фиксированную оплату, отношения в некоторых случаях могут заинтересовать контролирующие органы.

При закрытии ИП это не исчезает: необходимо завершить выплаты, сдать кадровую и расчетную отчетность, передать обязательные сведения.

Нужно учитывать и долги перед контрагентами. Задолженность перед фотографом, редактором, дизайнером, рекламодателем или арендодателем не является налоговой недоимкой, но закрытие ИП не прекращает гражданские обязательства.

Бывший предприниматель может получить претензию или иск уже как физическое лицо. Поэтому перед подачей заявления полезно составить полную таблицу долгов: кому должны, за что, по какому договору, какой срок оплаты и есть ли подтверждающие документы.

Проверка задолженности перед закрытием

Первый практический шаг - получить не приблизительную цифру из памяти или банковской выписки, а актуальное состояние расчетов с бюджетом.

Сумма в личном кабинете, уведомление налоговой и данные бухгалтерской программы иногда отличаются по времени обновления. Причина может быть простой: платеж уже отправлен, но еще не разнесен; декларация принята, но начисление не сформировано; пени пересчитаны позднее.

Проверить ситуацию можно через личный кабинет налогоплательщика, запросить справку о состоянии расчетов, изучить требования об уплате и сверить данные с учетной системой. Если агентство применяло несколько режимов налогообложения, нужно посмотреть каждый налог отдельно.

Также стоит проверить сведения по страховым взносам и наличие неисполненных требований.

Полезно составить рабочую ведомость. В ней указывают налог, период, сумму начисления, дату наступления срока платежа, размер пени, наличие требования и фактическую оплату. Такой документ помогает увидеть, не перепутаны ли авансы и итоговый налог.

Например, предприниматель мог заплатить аванс за первый квартал, но забыть, что по итогам года требуется доплата. Или наоборот: в налоговой числится недоимка, хотя платеж ушел по неверному коду бюджетной классификации.

Если долг кажется ошибочным, не стоит просто игнорировать уведомления. Нужно подать обращение, запросить детализацию и приложить платежные поручения, банковские документы, декларации, акты сверки.

Ошибка в назначении платежа иногда исправляется заявлением о зачете или уточнении. Чем раньше обнаружена проблема, тем меньше риск, что сумма будет передана на принудительное взыскание.

При этом спорная задолженность не всегда препятствует закрытию ИП. Предприниматель вправе прекратить статус, параллельно оспаривая начисление.

Но если налоговая уже списала деньги со счета или направила документы приставам, закрытие не отменит совершенные действия. Поэтому проверка нужна не ради формального разрешения на подачу заявления, а для понимания реального масштаба обязательств.

Что сделать с отчетностью до прекращения деятельности

Закрытие ИП не заменяет сдачу отчетности.

Если предприниматель прекратил деятельность в середине года, ему обычно нужно отчитаться за период с начала налогового периода до даты внесения записи о прекращении статуса.

Конкретный срок и форма зависят от применяемой системы налогообложения, наличия работников, кассы и характера операций.

Для информационного агентства особенно важны документы по рекламным услугам, размещению материалов, продаже подписок, платному доступу к архиву, изготовлению медиаконтента и договорам с авторами. Даже если редакция уже не выпускает новые публикации, старые операции должны быть отражены в учете.

Нельзя считать, что отсутствие свежих новостей означает отсутствие хозяйственной деятельности: поступления от рекламы или подписки могли прийти позднее.

Перед закрытием стоит проверить:

• сданы ли декларации за предыдущие периоды;
• отражены ли все банковские поступления и расходы;
• переданы ли сведения по работникам и исполнителям;
• закрыта ли касса, если применялась онлайн-касса;
• сдана ли отчетность по страховым взносам;
• нет ли уведомлений о непредставленных документах;
• сверены ли доходы по расчетному счету, эквайрингу и электронным платежным системам.

Если декларация не подана, налоговый орган может начислить штраф, а иногда определить обязательство расчетным способом. У предпринимателя, который не вел деятельность, часто возникает соблазн отправить нулевую отчетность автоматически.

Но нулевая декларация допустима только при отсутствии доходов и операций, соответствующих правилам конкретного режима.

Например, комиссионное вознаграждение от рекламной платформы или платеж от постоянного клиента уже могут означать, что декларация не должна быть нулевой.

Отдельный вопрос - итоговый расчет по страховым взносам за себя. При прекращении статуса взносы рассчитываются за фактический период существования ИП в соответствующем году. Сумма может быть меньше годовой, но это не означает автоматического списания ранее возникшей задолженности.

Если доход превышал установленный порог, потребуется учитывать и дополнительный взнос.

Пошаговая процедура закрытия ИП

Процедура прекращения деятельности состоит из нескольких действий. Сначала предприниматель принимает решение о закрытии и проверяет отчетность.

Затем выбирает способ подачи заявления, уплачивает государственную пошлину, если она предусмотрена выбранным способом, и передает документы в регистрирующий орган. После внесения записи получает подтверждение прекращения статуса.

Наиболее удобные варианты подачи - электронный сервис налоговой службы, обращение через многофункциональный центр, личный визит в инспекцию или направление документов через нотариуса. При электронной подаче обычно требуется усиленная квалифицированная электронная подпись либо подтверждение личности через предусмотренный сервис.

Если документы отправляет представитель, полномочия должны быть оформлены корректно.

В заявлении указываются сведения о предпринимателе и способ получения результата.

Ошибки в имени, паспортных данных, адресе или контактной информации могут привести к приостановке или отказу. Поэтому форму лучше заполнять непосредственно по действующим данным из документов, а не копировать старый шаблон, который использовался несколько лет назад.

Общий порядок выглядит так:

1. Провести инвентаризацию долгов, отчетности, счетов и договоров.
2. Сдать обязательную отчетность за завершенные периоды.
3. Рассчитать налоги и страховые взносы за последний период деятельности.
4. Уведомить работников и завершить трудовые отношения, если они есть.
5. Закрыть или переоформить онлайн-кассу и проверить эквайринг.
6. Подать заявление о прекращении деятельности.
7. Получить лист записи из государственного реестра.
8. Сдать итоговую отчетность и погасить оставшиеся обязательства.
9. Сохранить документы и контролировать требования налоговой.

Срок регистрации обычно занимает несколько рабочих дней, если документы оформлены правильно. Результат можно получить в электронном виде или на бумаге - в зависимости от способа подачи.

После появления записи о прекращении статуса предприниматель уже не вправе заключать новые договоры как ИП, выставлять документы от имени закрытого бизнеса и принимать решения, которые предполагают действующий предпринимательский статус.

Важно различать дату подачи заявления и дату внесения записи. Обязанности, связанные с деятельностью ИП, прекращаются не в день, когда предприниматель решил закрыться и отправил форму, а с даты государственной регистрации прекращения.

До этой даты могут продолжать начисляться обязательные платежи и возникать операции, которые нужно отразить в учете.

Как закрытие влияет на банковский счет, кассу и договоры

После прекращения статуса расчетный счет ИП желательно закрыть, если он больше не нужен для получения платежей и погашения обязательств.

Но делать это до завершения всех расчетов иногда неудобно. На счет могут поступить деньги от рекламодателя, агрегатора, подписчика или заказчика, а банк способен запросить документы о назначении платежа после изменения статуса.

Оптимальный порядок зависит от ситуации. Если все деньги получены, платежи проведены, зарплата и налоги перечислены, счет можно закрыть после получения банковской выписки.

Если остались возвраты, дебиторская задолженность или спорные операции, полезно заранее обсудить с банком порядок завершения обслуживания.

После закрытия ИП счет нельзя использовать для новых предпринимательских операций, но обязательства по ранее проведенным платежам сохраняются.

С онлайн-кассой ситуация отдельная. Если агентство принимало оплату от физических лиц за подписку, консультацию, доступ к материалам или рекламные продукты, кассу необходимо снять с учета в установленном порядке.

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или при помощи оператора фискальных данных. Фискальные документы и отчеты нужно сохранить.

Договоры автоматически не исчезают. К примеру, у агентства может быть годовая подписка на сервис мониторинга СМИ, аренда помещения, договор с фотобанком или соглашение на размещение рекламы. После закрытия ИП стороны могут завершить договор, расторгнуть его по соглашению или заменить сторону договора, если это допустимо.

Простое прекращение статуса не превращает действующее обязательство в недействующее.

Перед закрытием полезно направить ключевым контрагентам уведомление. В нем можно указать дату прекращения статуса, реквизиты для финальных расчетов и порядок подписания закрывающих документов.

Это особенно важно в медиасфере: акт на публикацию, отчет рекламной площадки или подтверждение передачи контента могут появиться уже после фактического прекращения работы.

Взыскание задолженности после закрытия ИП

После прекращения деятельности налоговая задолженность не аннулируется. Налоговый орган может направить требование физическому лицу, списать деньги с банковских счетов в предусмотренном порядке или передать документы для принудительного исполнения.

Кредиторы также вправе предъявить требования по договорам, заключенным во время работы предпринимателя.

Нужно понимать разницу между долгом ИП и долгом юридического лица. Индивидуальный предприниматель не создает отдельную организацию, полностью отделенную от гражданина. Поэтому по общему правилу он отвечает по обязательствам своим имуществом, за исключением имущества, на которое закон запрещает обращать взыскание.

Само закрытие реестровой записи не формирует "чистый лист".

Если налоговая задолженность небольшая, рациональнее погасить ее добровольно и получить подтверждение отсутствия недоимки. При нехватке средств можно уточнить возможность рассрочки или отсрочки, если основания для этого предусмотрены.

При крупной сумме необходимо рассмотреть реструктуризацию, переговоры с кредиторами и, в крайнем случае, процедуру банкротства гражданина.

Принудительное взыскание способно повлечь ограничения и дополнительные расходы. Деньги могут списать со счета, удержать часть доходов, наложить арест на имущество или ограничить отдельные действия в рамках исполнительного производства.

К долгу прибавляются исполнительский сбор и расходы, связанные с исполнением. Поэтому стратегия "закрою ИП, а там разберусь" обычно обходится дороже.

Сроки важны и для самого предпринимателя. Требование налогового органа нельзя оставлять без ответа, даже если сейчас нет возможности оплатить всю сумму. Нужно проверить, не истекли ли сроки, нет ли ошибки в начислении, правильно ли указан период и были ли учтены ранее внесенные платежи.

Если данные неверны, возражения подают документально, а не в форме телефонной жалобы.

Особенности для информационного агентства

У информационного агентства часто смешиваются несколько видов деятельности: подготовка новостей, производство фото- и видеоматериалов, рекламное размещение, аналитика, медиамониторинг, продажа доступа к архиву.

Для каждого направления могут использоваться разные договоры, ставки оплаты и способы подтверждения оказанных услуг. При закрытии ИП важно не оставить "висящие" операции, которые позже будут выглядеть как неучтенный доход.

Например, агентство прекратило публикации 20 сентября, но 5 октября получило оплату за рекламную кампанию, проведенную в августе и сентябре.

Такой платеж не становится незаконным только потому, что пришел после прекращения статуса. Однако его необходимо правильно учесть как расчет по ранее возникшему обязательству, сохранить акт и документы о выполнении работ.

Нельзя оформлять новый предпринимательский договор датой после закрытия от имени уже несуществующего ИП.

Особого внимания требуют авторские права и архивы. Если предприниматель передавал заказчику права на фотографии, тексты, видео или инфографику, нужно убедиться, что все акты подписаны, вознаграждение выплачено, а условия использования материалов понятны.

Разногласия по правам на архив могут возникнуть спустя месяцы, когда статус ИП уже прекращен.

Полезно проверить следующие документы:

• договоры с авторами и редакторами;
• акты приема-передачи материалов;
• лицензионные соглашения и документы об отчуждении прав;
• договоры на рекламное размещение;
• отчеты рекламных кабинетов и агрегаторов;
• подтверждения подписки и возвратов;
• переписку по спорным заказам;
• документы о выплатах физическим лицам.

Если авторы работали как физические лица по гражданско-правовым договорам, предприниматель мог выступать налоговым агентом. В таком случае необходимо проверить удержание и перечисление НДФЛ, а также страховые взносы, если они начислялись.

Закрытие ИП не отменяет обязанность сдать сведения и подтвердить расчеты за прошлый период.

Для информационного агентства критична и репутационная сторона. Неоплаченный гонорар журналисту или оператору быстро становится публичной историей, а спор с рекламодателем способен повлиять на дальнейшие проекты.

Поэтому грамотное закрытие не только отношения с налоговой, но и понятная коммуникация с командой, заказчиками и партнерами.

Типичные ошибки при закрытии с долгами

Самая распространенная ошибка - считать, что закрытие ИП автоматически списывает задолженность. Иногда предприниматели специально подают заявление, не проверяя требования и начисления, а затем сталкиваются с взысканием уже как физические лица.

Закрытие может остановить появление новых обязательств за будущие периоды, но не отменяет уже возникшие.

Вторая ошибка - не сдавать итоговую отчетность. Предприниматель думает: "Деятельности больше нет, значит, отчетов не будет".

Но налоговый период не всегда совпадает с календарным годом, а дата прекращения влияет на состав документов. Несданная форма может привести к штрафу, блокировке счета до прекращения или расчету обязательства без учета реальных расходов.

Третья проблема - игнорирование работников и исполнителей. Увольнение редактора одним сообщением в мессенджере не заменяет кадровое оформление. Неоплаченный гонорар, незакрытый акт или невыданная справка способны стать причиной претензии.

Даже если сотрудников было всего двое, обязанности работодателя нужно завершить корректно.

Часто забывают о кассе, эквайринге и электронных площадках. Предприниматель прекращает пользоваться банковским приложением, но не снимает кассу с учета, не закрывает договор с оператором или не проверяет возвраты.

В результате продолжают поступать уведомления и формируются документы, которые потом сложно восстановить.

Еще одна ошибка - уничтожить архив сразу после закрытия. Налоговые и гражданские споры могут возникнуть позднее. Документы по расчетам, отчетности, договорам, выплатам и кассовым операциям нужно хранить в течение установленных сроков.

Для медиа бизнеса стоит дополнительно сохранить исходники публикаций, акты передачи материалов и подтверждения согласования рекламы.

Наконец, опасно скрывать имущество или переводить деньги родственникам перед закрытием. Такие действия могут быть расценены как попытка уклониться от исполнения обязательств, особенно если вскоре начинается банкротство.

Законный путь - инвентаризация, переговоры, рассрочка, оспаривание ошибочных начислений или банкротная процедура при наличии необходимых оснований.

Когда стоит обратиться к бухгалтеру или юристу

Самостоятельное закрытие возможно, если операций было мало, работников нет, отчетность сдана, а задолженность понятна и подтверждена.

Но консультация специалиста оправдана, когда агентство вело несколько направлений, принимало платежи от граждан, использовало труд авторов, имело просроченные налоги или получало требования о взыскании.

Бухгалтер поможет восстановить учет, разделить недоимку, пени и штрафы, определить обязательства за последний период и подготовить отчетность.

Юрист нужен при споре с контрагентом, оспаривании начислений, исполнительном производстве, риске субсидиарных требований или подготовке к банкротству гражданина.

При выборе специалиста важно описать ситуацию честно.

Не стоит говорить только о "небольшом долге по налогу", если параллельно есть невыплаченные гонорары, сотрудники без закрывающих документов и платежи через несколько сервисов. Чем полнее исходные данные, тем точнее план.

Хорошая проверка начинается с выписок, договоров, деклараций, требований и списка имущества, а не с обещания "закрыть все за один день".

Специалист может подготовить дорожную карту:

1. определить полный перечень обязательств;
2. отделить бесспорные суммы от спорных;
3. восстановить первичные документы;
4. сдать отчетность и исправить ошибки;
5. закрыть кассовые и трудовые вопросы;
6. подать заявление о прекращении ИП;
7. выбрать способ погашения долга;
8. контролировать требования после закрытия.

Стоимость сопровождения зависит от числа операций, работников, режима налогообложения и состояния учета. Иногда консультация на несколько часов экономит больше, чем полноценное ведение дела: специалист обнаруживает неверно начисленную сумму, пропущенный зачет или документ, который позволяет избежать штрафа.

Но решение нужно принимать по масштабу риска, а не по принципу "чем дороже услуга, тем надежнее".

Погашение долга и возможное банкротство

Если задолженность небольшая, лучше определить график погашения и не допускать новых просрочек. После закрытия ИП можно продолжать оплачивать налоговый долг как физическое лицо по реквизитам и требованиям, которые предоставит налоговая служба.

При каждом платеже следует сохранять чек и проверять, что деньги зачислены именно в счет нужного обязательства.

При крупной недоимке необходимо оценить все долги, а не только налоги. В расчет включают кредиты, займы, аренду, невыплаченные гонорары, обязательства перед сотрудниками, штрафы и исполнительские расходы.

Банкротство гражданина может быть инструментом законного освобождения от части долгов, но процедура имеет последствия и исключения. Некоторые обязательства не списываются, а сделки перед банкротством могут быть проверены.

Нельзя использовать закрытие ИП как замену банкротству. Если имущества и дохода недостаточно, а требования многочисленны, важно заранее получить профессиональную оценку.

Перевод активов, фиктивные договоры, сокрытие счетов или выборочное погашение долгов перед началом процедуры способны осложнить положение.

В то же время сам факт налоговой задолженности не означает автоматической недобросовестности. Предприниматель может законно прекратить деятельность из-за падения рекламного рынка, потери ключевого заказчика, болезни или нерентабельности проекта.

Важно документировать реальную ситуацию и действовать последовательно: не бросать отчетность, отвечать на требования и не создавать новых обязательств.

Для редакции, которая закрывается после неудачного запуска, разумный порядок может выглядеть так: прекратить новые публикации и продажи, завершить текущие договоры, собрать дебиторскую задолженность, выплатить команде деньги, передать архив заказчикам, сдать отчетность, зарегистрировать прекращение ИП и далее погашать подтвержденный долг по согласованному плану.

Практический чек-лист предпринимателя

Перед подачей заявления стоит пройтись по короткому, но подробному списку. Он помогает не пропустить то, что обычно всплывает уже после закрытия.

Для информационного агентства лучше назначить один день на инвентаризацию документов и отдельно проверить каждую платежную площадку.

• Получить актуальную информацию о задолженности.
• Сверить начисления с декларациями и банковскими выписками.
• Проверить пени и штрафы за каждый период.
• Сдать пропущенную отчетность.
• Рассчитать налоги и взносы до даты прекращения.
• Закрыть расчеты с работниками и авторами.
• Подписать акты по рекламным и редакционным договорам.
• Проверить поступления от подписок, агрегаторов и эквайринга.
• Снять онлайн-кассу с учета при необходимости.
• Определить судьбу банковского счета.
• Подать заявление подходящим способом.
• Получить подтверждение записи о прекращении.
• Сохранить декларации, платежи, договоры и акты.
• Составить план погашения оставшейся задолженности.

После получения подтверждения закрытия не стоит прекращать контроль. В течение нескольких недель и месяцев нужно проверять уведомления, состояние расчетов и корреспонденцию. Налоговая может направить требование по итоговой декларации, а контрагент - акт сверки.

Если письмо пришло, его лучше открыть и обработать, даже когда денег на оплату пока нет.

Документы удобно хранить в двух форматах: бумажном и электронном. В отдельной папке можно собрать выписку из реестра, заявление, декларации, требования, квитанции, акты сверки, договоры с авторами и рекламодателями.

Для электронных файлов полезно делать резервную копию, поскольку доступ к сервисам, связанным с ИП, со временем может измениться.

Закрытие ИП при наличии долга не аварийное нажатие кнопки, а обычная юридическая процедура с финансовым продолжением. Чем раньше предприниматель отделит прекращение статуса от погашения обязательств, тем спокойнее пройдет процесс.

Регистрационную запись можно получить без предварительного обнуления задолженности, но долг останется у гражданина и потребует отдельного решения.

Для владельца информационного агентства главное - не ограничиваться заявлением в налоговую. Нужно закрыть отчетность, кассу, расчеты с командой, авторские и рекламные договоры, проверить платежи и сохранить архив.

Если сумма долга спорная или значительная, стоит получить профессиональную помощь до подачи документов, а не после списания денег или визита приставов. Такой подход не отменяет обязательства, зато снижает риск штрафов, повторных ошибок и неприятных сюрпризов.

Можно ли закрыть ИП без оплаты налоговой задолженности? Да, сама недоимка обычно не препятствует регистрации прекращения деятельности. Но долг, пени и штрафы сохраняются и могут взыскиваться с гражданина.

Нужно ли сдавать декларацию после закрытия? В большинстве случаев требуется итоговая отчетность за период до даты прекращения. Точный состав документов зависит от налогового режима, работников, кассы и характера операций.

Исчезнут ли долги перед авторами и рекламодателями? Нет. Закрытие ИП не прекращает гражданские обязательства. Кредитор может предъявить требование бывшему предпринимателю как физическому лицу.

Стоит ли закрываться, если денег на погашение нет? Если деятельность фактически прекращена, закрытие может остановить накопление новых обязательных платежей.

Но при крупной задолженности нужно одновременно оценить рассрочку, переговоры с кредиторами или банкротство гражданина.

Об авторе

Алена Витязева

Редактор

Перейти на сайт Просмотреть все записи